Πότε συμφέρει να είσαι μισθωτός και πότε να εργάζεσαι μέσω εταιρείας;

Τι είναι το φορολογικό arbitrage; Με απλά λόγια, είναι η εκμετάλλευση της διαφοράς φορολογικής επιβάρυνσης που μπορεί να προκύψει όταν το ίδιο εισόδημα δηλώνεται με διαφορετικό «καθεστώς». Στην Ελλάδα, αυτή η διαφορά μπορεί να είναι εντυπωσιακή. Ένας μισθωτός φορολογείται με κλίμακα που ξεκινά από 9% και φτάνει έως 44%, ενώ επιβαρύνεται επιπλέον με 13,37% ασφαλιστικές εισφορές. Ο εργοδότης, για τον ίδιο μισθό, επιβαρύνεται με επιπλέον 21,79% εισφορές. Αντίθετα, ένας "επιχειρηματίας" φορολογείται οριζόντια με 22%, ενώ διατηρεί ο ίδιος το δικαίωμα επιλογής του ύψους των ασφαλιστικών εισφορών που θα πληρώνει επιλέγοντας ένα από τα έξι διαφορετικά κλιμάκια που του προτείνονται.

Το αποτέλεσμα;

Το ίδιο καθαρό εισόδημα μπορεί να «κοστίζει» πολύ περισσότερο στον εργοδότη και να αφήνει λιγότερα στον εργαζόμενο, ανάλογα με το πώς δηλώνεται. Οι εταιρείες γνωρίζουν αυτή τη διαφορά γι' αυτό, όταν πρόκειται για απασχόληση στελεχών ή υψηλόβαθμων, είθισται πλέον να πέφτει στο τραπέζι και η λύση της "συνεργασίας" μέσω εταιρείας που θα ιδρύσει ο συνεργάτης (σ.σ συνήθως μια προσωπική εταιρεία ή μια ΙΚΕ οι οποίες πλέον ιδρύονται εύκολα χωρίς αυξημένο γραφειοκρατικό και λειτουργικό κόστος).

Πώς λειτουργεί το εργαλείο

Το εργαλείο μας βασίζεται σε πραγματικά φορολογικά δεδομένα και συντελεστές και υπολογίζει:

1. Το καθαρό εισόδημα που απομένει σε έναν εργαζόμενο ως μισθωτός, αφού αφαιρεθούν φόροι και εισφορές.

2. Το καθαρό εισόδημα από απασχόληση μέσω εταιρείας, μετά τον φόρο 22%.

3. Τη συνολική επιβάρυνση για τον εργοδότη, ώστε να εκτιμηθεί το πραγματικό «κόστος εργασίας».

4. Τη διαφορά καθαρών απολαβών ανάμεσα στα δύο μοντέλα απασχόλησης.

Ο χρήστης εισάγει μόνο το μεικτό μηνιαίο εισόδημα. Το εργαλείο επιστρέφει με απλό και κατανοητό τρόπο τις καθαρές μηνιαίες και ετήσιες απολαβές και στη μια και στην άλλη περίπτωση ώστε να φαίνεται ποια επιλογή συμφέρει περισσότερο

Πότε συμφέρει η εταιρεία και πότε ο μισθός;

Γενικός κανόνας: Σε χαμηλά εισοδήματα (κάτω από 15.000 €), η μισθωτή εργασία είναι συχνά πιο συμφέρουσα λόγω της προοδευτικής κλίμακας φόρου και των απαλλαγών. Σε υψηλότερα εισοδήματα (άνω των 25.000-30.000 €), η απασχόληση μέσω εταιρείας μπορεί να προσφέρει σημαντικό φορολογικό όφελος, ειδικά αν ο εργαζόμενος έχει τη δυνατότητα να ελέγχει τα έξοδά του και να εκπίπτει δαπάνες. Προσοχή όμως κλατά τη σύγκριση να ληφθούν υπόψη τα εξής:

Στο κόστος της μισθωτής απασχόλησης είναι ενσωματωμένη και η πλήρης ασφαλιστική κάλυψη. Δηλαδή, συνεχίζοντας κάποιος να ασφαλίζεται με υψηλές μηνιαίες αποδοχές, προσθέτει κάθε μήνα και ένα σημαντικό "λιθαράκι" στη σύνταξη που θα λάβει όταν θα έρθει η ώρα. Στην περίπτωση της απασχόλησης μέσω εταιρείας, από τις καθαρές απολαβές που αναφέρονται θα πρέπει να αφαιρεθούν οι ασφαλιστικές εισφορές που υποχρεωτικά θα πρέπει να καταβάλλει ο επιχειρηματίας. Εννοείται ότι αν επιλέξει την κατώτερη βαθμίδα για να πληρώσει ποσά που θα ξεπερνούν τα 260-270 ευρώ τον μήνα, αυτομάτως θα περιορίζει και τη δυνατότητα αύξησης της σύνταξής του. Θα χρησιμοποιήσει τα επιπλέον καθαρά για να καλυφθεί μέσω ενός ιδιωτικού συμβολαίου; Είναι μια λύση. Ωστόσο, η ασφαλιστική κάλυψη είναι μια παράμετρος που θα πρέπει να ληφθεί σοβαρά υπόψη από όσους θελήσουν να καταλήξουν στη λύση της εταιρείας για να εκμεταλλευτούν τη διαφορά στον φόρο. Υπάρχουν και νομικά και λειτουργικά ζητήματα: Η απασχόληση μέσω εταιρείας δεν καλύπτεται από εργατικά δικαιώματα, δεν προσφέρει άδεια, αποζημίωση κ.λπ εκτός και αν υπάρχει σχετικό συμβόλαιο με σχετικές προβλέψεις. Επίσης, οι αρχές (φορολογικές και ασφαλιστικές) μπορούν να εξετάσουν τη γνησιότητα της σχέσης εργασίας, και να επιβάλλουν κυρώσεις αν υποκρύπτεται εξαρτημένη εργασία.

Το εργαλείο δεν ενθαρρύνει κανέναν να κάνει χρήση των «παραθύρων». Στόχος, να φωτιστούν οι ανισότητες του φορολογικού συστήματος, ώστε οι πολίτες να γνωρίζουν: Πόσο τους κοστίζει η κάθε μορφή απασχόλησης. Ποια είναι η πραγματική φορολογική τους θέση. Τι σημαίνει η «προτίμηση» ορισμένων επιχειρήσεων για εξωτερικούς συνεργάτες.